中央企业开展管理提升活动

工 作 简 报

第66期

中央企业管理提升活动领导小组办公室 　　　　　　　　　　　　  2012年12月13日

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中央企业管理提升活动重点提升领域

之全面预算管理专项提升（二）

　　在“专项提升、协同推进”阶段，中央企业深入贯彻落实全面预算管理提升专题会议精神，结合自身实际，查短板、找思路，统筹部署全面预算管理专项提升工作，推动企业预算管理能力和水平再上新台阶。

　　国家电网公司初步建立了“目标有预控、项目有储备、支出有标准、过程控现金、考核更严格”的全面预算闭环管理体系。一是夯实预算管理基础，不断完善预算管理组织体系和制度标准，拓展细化预算范围，优化应用预算执行调控机制、协同机制和分析考评机制。二是健全预算管理体系，应用“两下两上”编报流程，健全财务业务一体化预算管理模式，加强计划和预算的协同融合。三是优化预算编报方法，建立标准成本体系，推动建立项目储备制度，实现预算编制向业务部门和业务前端延伸。四是提升预算管理手段，实施月度现金流量预算管理，构建预算信息平台，深入开展经营诊断分析。五是强化预算绩效考核，完善预算指标体系，优化指标评分方法，持续强化预算管理理念。

　　中国电信集团公司为进一步发挥全面预算管理支撑企业规模发展和价值提升的作用，提出了六项改进措施：一是建立以市场为导向的动态资源配置和业绩考核思路，围绕市场份额设定业务发展目标和考核指标；二是进一步提升资源使用效益，完善台阶式资源差异化增配和弹性资源配置，实现资源向高份额、高增长、高效益产品和地区倾斜；三是逐步建立规模、效益、风险三位一体的全视图价值评估体系，将业务发展运营中的隐性资源显性化，客观评价资源使用效益，在优化资源配置基础上提升企业价值；四是推行年度和任期考核相结合的业绩考核体系，精简指标，突出重点，加强长期经营业绩的审视和评价；五是建立完善预算标杆，提升对标管理精细化水平，在成本定额基础上，设定业务发展、效益改善和成本配置的预算标杆；六是完善预算管理质询和商谈机制，优化预算沟通平台，制定预算沟通模板，统筹协同地设定所属单位预算目标。

　　中国第二重型机械集团公司针对公司化改制后预算组织体系不完善、工作流程不清晰、预测方法科学性有待提高等主要问题，制定了全面预算管理专项提升工作方案，重点推进五项工作：一是完善全面预算管理组织体系，建立了预算管理办公室总负责、核心业务部门参与，跨系统、跨部门的协同联动工作机制；二是优化预算编制工作流程，确定了“三上三下”的编报流程，改进年度预算目标值设定方法，从开拓市场、降本增效、改革创新、技术进步、资源整合、结构优化等方面提出应对预算差距的措施；三是改进预算编制方法，应用量本利分析预测模型和方法，对销售收入、固定成本、变动成本、边际贡献、职工薪酬、资本支出等关键指标进行了大量的数据收集和分析测算；四是不断完善预算关键指标体系，在现有业务和财务关键指标体系的基础上，进一步补充了钢水成品率、钢锭利用率等业务标杆指标；五是加强预算考核与分析，完善预算执行的动态监控、预警约束和考核激励机制，建立多种平衡KPI指标体系。

　　中国中煤能源集团公司为进一步发挥预算管理在提升管理效率、提高经济效益、控制经营风险、推进财务管理转型等领域的重要作用，提出了“一个引领、三个出发、三个结合”的全面预算工作方向。一是坚持战略引领，紧扣“十二五”发展战略和“22255”发展目标，确定年度目标和资源配置方向，推动产业结构调整和转型升级。二是坚持从市场研判、业务安排、项目建设出发，加强对市场供需、价格预测、客户目标等因素的调研分析；平衡采掘采剥关系，产量安排到月、到矿井、到工作面、到车间、到项目；统筹安排项目进度和资金筹措，调整投资节奏。三是坚持财务预算与经营预算、投资预算、风险管控紧密结合，以市场需求为导向、以经济效益为中心确定产品价格和营销方案；结合财务预算情况预测经营现金流量；把全面预算管理作为资源调配和控制经营风险的重要工具，做到“事前有计划，事中有控制”。

　　中国中纺集团公司于9月28日召开年度全面预算管理工作启动会。赵博雅董事长从建立工作体系、强化刚性约束和完善编制流程三方面进行了工作部署。他强调，所属单位要将2013年预算编制工作与管理提升活动有机结合，做好五个方面工作:一是科学分析形势，合理确定年度预算指标；二是关注运行质量，加强关键指标预算管控；三是强化资源和财务成本意识，合理编制资金预算；四是始终把提高资产运营效率、降低占用作为预算工作的重点；五是遏制亏损面，加强对亏损点的控制。栾日成总裁结合全面预算管理工作中存在的问题和不足，对2013年全面预算工作进行安排部署。他要求，一要进一步完善全面预算管理组织体系;二要不断改进全面预算编制流程与方法，提高全面预算管理科学化水平;三要以战略规划为导向，做好2013年预算安排，注重提高主营业务盈利水平;四要不断完善预算执行分析监测与考核评价机制，严格预算的刚性约束。